← К списку

Мы часто сталкиваемся с вопросами, связанными с учетом НДФЛ с дивидендов в 1С:ЗУП 3.1. Особенно актуальной стала ситуация, когда пользователи замечали, что исчисленный НДФЛ с дивидендов переставал отображаться в документе Отражение зарплаты в бухучете. Давайте вместе разберем эту проблему и выясним, как правильно настроить учет НДФЛ с дивидендов в актуальных версиях программы.

Проанализируем ситуацию и рассмотрим подробнее основные изменения и текущий порядок работы с дивидендами в 1С:ЗУП 3.1.

Актуальный порядок учета и начисления дивидендов в 1С:ЗУП 3.1

Начнем с того, что в 1С:ЗУП 3.1 для начисления дивидендов и расчета НДФЛ с них используется специализированный документ Дивиденды. Его вы найдете в разделе "Зарплата". Этот документ является ключевым для фиксации сумм начисленных дивидендов и исчисленного налога.

Рассмотрим основные аспекты, которые необходимо учитывать:

1. Прогрессивная шкала НДФЛ для резидентов (с 2021 года): С 1 января 2021 года для налоговых резидентов Российской Федерации применяется прогрессивная шкала НДФЛ на дивиденды. Мы увидим ставку 13% с доходов до 5 миллионов рублей и 15% с суммы, превышающей 5 миллионов рублей за календарный год. Важно понимать, что расчет производится нарастающим итогом с начала налогового периода.
2. НДФЛ для нерезидентов: Для физических лиц – нерезидентов РФ ставка НДФЛ с дивидендов, как правило, составляет 15%, независимо от суммы дохода. Однако всегда следует проверять, не предусмотрено ли иное международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.
3. Отдельная налоговая база: Обратите внимание, что налоговая база по дивидендам рассчитывается отдельно от других видов доходов. К ней применяется собственная прогрессивная шкала налогообложения, что подчеркивает ее уникальность в контексте НДФЛ.
4. Уменьшение НДФЛ на сумму налога на прибыль (с 2021 года): Если российская организация, выплачивающая дивиденды физическим лицам – резидентам РФ, сама ранее получала дивиденды от других компаний и с этих дивидендов был удержан налог на прибыль, то исчисленный НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых физлицам, может быть уменьшен на сумму уплаченного налога на прибыль (согласно п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Для этого в документе Дивиденды предусмотрена специальная колонка "Налог на прибыль к зачету". Мы рекомендуем внимательно заполнять это поле, если ваша ситуация соответствует данному условию.
5. Отражение в бухгалтерском учете: НДФЛ с дивидендов должен корректно отражаться в документе Отражение зарплаты в бухучете, формируя стандартные проводки, например, Дт 70 Кт 68.01. Если ранее вы наблюдали "исчезновение" НДФЛ с дивидендов из этого документа, это могло быть связано с изменениями в алгоритмах или настройках программы. Однако в актуальных версиях такое отражение предусмотрено и должно работать корректно.
6. Отчетность по НДФЛ (6-НДФЛ): Дивиденды и удержанный с них НДФЛ должны быть правильно отражены в отчете 6-НДФЛ. Для НДФЛ с дивидендов может быть предусмотрен отдельный КБК (Код бюджетной классификации), что иногда приводит к формированию отдельных листов раздела 2 отчета 6-НДФЛ для разных ставок (13% и 15%). Мы обязательно должны это учитывать при формировании отчетности.
7. Сроки перечисления НДФЛ: Срок перечисления НДФЛ с дивидендов зависит от типа организации. Для ООО, как правило, НДФЛ уплачивается не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Для АО срок может составлять не позднее одного месяца с даты выплаты дохода, если установлен соответствующий флажок в документе Дивиденды ("Соответствует статье 226.1 НК РФ").
8. Флажок "Налог перечислен": В документе Дивиденды предусмотрен флажок "Налог перечислен", позволяющий указать дату и реквизиты платежа. Если НДФЛ рассчитывается по нескольким ставкам (например, 13% и 15%), может потребоваться формирование отдельных документов Перечисление НДФЛ в бюджет для каждой ставки.
9. Изменения с 2025 года: С 2025 года мы увидим упрощение в учете НДФЛ: суммы НДФЛ с превышения предельных величин не будут выделяться отдельно. Весь НДФЛ по всем ставкам будет учитываться на счете 68.01 "НДФЛ исчисленный налоговым агентом", заменяя ранее используемые субсчета 68.01.1 и 68.01.2.

Почему НДФЛ с дивидендов мог "пропасть" из отражения в учете? (Исторический контекст и изменения алгоритмов)

На ранних этапах развития 1С:ЗУП 3.1 или после определенных обновлений, пользователи могли столкнуться с ситуацией, когда НДФЛ, исчисленный с дивидендов, действительно не попадал в документ Отражение зарплаты в бухучете. Мы выяснили, что это было связано с изменениями в алгоритмах программы, которые разработчики постоянно дорабатывали.

Причины могли быть следующие:

• Изменение логики отражения: В определенных релизах программы логика учета НДФЛ с дивидендов могла быть перенесена или изменена, что приводило к временному "исчезновению" этих сумм из привычных отчетов и документов.
• Неактуальная версия программы: Часто подобные проблемы решались с выходом новых обновлений. Если вы работали на устаревшей версии, могли столкнуться с этой сложностью.
• Особенности настроек учета: В некоторых случаях требовалась дополнительная настройка видов доходов или способов отражения для корректного переноса данных.

Важно понимать, что в актуальных версиях 1С:ЗУП 3.1 проблема "пропажи" НДФЛ с дивидендов из документа Отражение зарплаты в бухучете, как правило, решена. Если вы сталкиваетесь с ней сейчас, прежде всего убедитесь, что ваша программа обновлена до последней версии.

Пошаговая инструкция по работе с документом "Дивиденды" и контролю НДФЛ

Давайте разберем по шагам, как правильно работать с дивидендами и контролировать НДФЛ в 1С:ЗУП 3.1:

1. Создание документа "Дивиденды":

   Мы начинаем с создания нового документа Дивиденды. Перейдите в раздел "Зарплата" и выберите соответствующий пункт. Укажите дату документа и месяц, за который начисляются дивиденды.

2. Заполнение данных о получателях и суммах:

   В табличной части документа мы указываем физических лиц – получателей дивидендов и суммы начисленных им дивидендов. Программа автоматически рассчитает НДФЛ, учитывая применимые ставки (13% или 15%) и прогрессивную шкалу.

   Обратите внимание на колонку "Налог на прибыль к зачету". Если ваша организация имеет право на уменьшение НДФЛ в соответствии с п. 3.1 ст. 214 НК РФ, обязательно заполните эту колонку.

3. Проверка рассчитанного НДФЛ:

   После заполнения всех данных, мы рекомендуем внимательно проверить суммы исчисленного НДФЛ. Убедитесь, что ставки применены корректно, особенно если есть доходы, превышающие 5 миллионов рублей, или если вы применяете зачет налога на прибыль.

4. Отражение в бухгалтерском учете:

   После проведения документа Дивиденды, нам необходимо сформировать документ Отражение зарплаты в бухучете (раздел "Зарплата" -> "Отражение зарплаты в бухучете"). Проверьте, что НДФЛ с дивидендов корректно отражается в этом документе. Вы должны увидеть проводки по дебету счета 70 и кредиту счета 68.01.

5. Перечисление НДФЛ:

   Для регистрации факта перечисления НДФЛ в бюджет, мы используем документ Перечисление НДФЛ в бюджет. В документе Дивиденды установите флажок "Налог перечислен" и укажите дату и реквизиты платежа. Если НДФЛ рассчитывался по разным ставкам, возможно, потребуется сформировать несколько документов перечисления.

6. Формирование отчетности 6-НДФЛ:

   В завершение, мы формируем отчет 6-НДФЛ (раздел "Отчетность, справки" -> "1С-Отчетность"). Убедитесь, что дивиденды и удержанный с них НДФЛ корректно попадают в отчет, с соблюдением всех требований по КБК и раздельному отражению ставок.

Следуя этим шагам, мы сможем обеспечить правильный и прозрачный учет НДФЛ с дивидендов в 1С:ЗУП 3.1. Если у вас остаются вопросы, всегда обращайтесь к официальной документации 1С и следите за обновлениями программы.

← К списку