Как корректно рассчитать средний заработок для командировки в 1С ЗУП КОРП 3.1.33.19: НДФЛ, приоритеты и работа в выходные дни?

Давайте вместе разберемся с одной из самых частых и непростых задач в расчете заработной платы – определением среднего заработка для командировок в 1С ЗУП КОРП 3.1.33.19. Мы рассмотрим актуальные изменения законодательства, особенности настройки программы и выясним, как правильно учитывать работу в выходные и праздничные дни в период командировки. Наша цель – обеспечить точный и соответствующий законодательству расчет.

Районные коэффициенты и северные надбавки: особенности учета НДФЛ

Давайте разберемся с важным изменением, касающимся учета районных коэффициентов (РК) и северных надбавок (СН) при расчете среднего заработка для целей НДФЛ. С 2025 года в налоговом законодательстве произошли существенные изменения, которые мы не можем игнорировать. Прежде всего, отметим, что РК и СН теперь исключаются из основной налоговой базы по НДФЛ и облагаются по отдельной прогрессивной шкале: 13% для доходов до 5 миллионов рублей и 15% для суммы, превышающей этот порог. Что это означает для нас при расчете среднего заработка, используемого для командировочных выплат? Это значит, что при формировании среднего заработка часть, приходящаяся на РК и СН, должна быть выделена и обложена НДФЛ по новым правилам. Программы 1С, включая ЗУП, должны быть обновлены для поддержки этих изменений. Мы, как налоговые агенты, должны быть готовы к тому, что, возможно, потребуется представление корректирующих расчетов по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года, согласно разъяснениям ФНС и Минфина. Важно внимательно следить за обновлениями конфигурации вашей 1С ЗУП, чтобы обеспечить корректный расчет и отчетность.

Приоритет начислений: как избежать "дыр" в расчете среднего заработка

Часто возникает вопрос, почему командировки могут "дырявить" другие начисления, то есть приводить к некорректному расчету или перезаписывать данные. Давайте разберем, как этого избежать, используя правильную настройку приоритетов в 1С ЗУП. Для корректного учета командировок и предотвращения конфликтов с другими начислениями, нам необходимо проверить и настроить следующие параметры:

1. Включение функциональности командировок: Убедитесь, что в разделе Настройка состава начислений и удержаний (обычно находится в меню Настройка -> Расчет зарплаты) на вкладке Учет отсутствий установлен флажок Командировки. Это активирует необходимый функционал в системе.
2. Настройка видов начислений: Для каждого вида начисления (например, Оплата по окладу, Командировка, Отпускные и т.д.) мы устанавливаем его приоритет. Система 1С ЗУП автоматически рассчитывает средний заработок и должна корректно его учитывать.
3. Правила вытеснения: В настройках каждого вида начисления (Настройка -> Начисления) мы должны внимательно проанализировать закладку "Приоритет". Здесь указывается, какие начисления "вытесняют" текущее начисление, а какие "вытесняются" им. Например, командировка должна вытеснять оплату по окладу за дни отсутствия сотрудника. Важно, чтобы командировка не вытеснялась другими начислениями, которые не должны иметь над ней приоритет. Проверьте, чтобы в приоритете командировки не было начислений, которые могли бы её "дырявить".
4. Исключения из среднего заработка: При расчете среднего заработка учитываются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Однако, мы должны помнить, что из расчета исключаются суммы, которые уже были начислены исходя из среднего заработка (например, больничные, отпускные, предыдущие командировочные). 1С ЗУП автоматически обрабатывает это, если виды начислений правильно настроены.

Корректная настройка приоритетов и вытеснений является ключевым фактором для обеспечения бесперебойного и точного расчета заработной платы, особенно при наличии нескольких видов начислений, пересекающихся по времени.

Работа в выходные и праздничные дни в период командировки: включать ли в расчет будущего среднего заработка?

Этот вопрос вызывает наибольшее количество споров и изменений в законодательстве. Давайте проанализируем текущую ситуацию и разъяснения государственных органов. С 1 сентября 2025 года вступило в силу новое Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540, которое заменило ранее действовавшее Постановление № 922. Это очень важный момент, который мы должны учитывать. Согласно разъяснениям Министерства труда России (в письме от 18.12.2024 № 14-5/ООГ-7331), оплата за работу в выходной и нерабочий праздничный день, начисленная в период нахождения в командировке, не включается в расчет будущего среднего заработка. Почему так происходит? При исчислении среднего заработка исключаются суммы, начисленные за период, когда за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством. Период командировки как раз и является таким периодом, когда за сотрудником сохраняется средний заработок. Следовательно, любые дополнительные выплаты, начисленные за работу в выходные дни в этот период, не должны увеличивать базу для расчета будущего среднего заработка. Однако, мы должны четко понимать разницу:

1. Оплата самой работы в выходной/праздничный день: Сама по себе работа в выходные или праздничные дни во время командировки оплачивается отдельно, согласно статье 153 Трудового кодекса РФ, то есть в двойном размере или в одинарном с предоставлением дополнительного дня отдыха. Эта оплата производится, но не попадает в расчет *будущего* среднего заработка.
2. Дни отдыха в командировке: Если сотрудник в выходной день в командировке отдыхает, то средний заработок за эти дни не выплачивается, так как это дни отдыха.
3. Дни в пути в выходной день: Если сотрудник только находится в пути в выходной день, оплачиваются только часы поездки в двойном размере.

Таким образом, несмотря на то, что в Постановлении № 540 прямо не закреплено исключение оплаты за работу в выходные дни в командировке из расчетного периода (как это предлагалось в раннем проекте нового Положения), позиция Минтруда России состоит в том, что такие выплаты не учитываются при расчете будущего среднего заработка. Программы 1С:Предприятие 8 будут обновлены для поддержки всех необходимых изменений, связанных с новым Постановлением № 540. Нам остается внимательно следить за выпусками обновлений и применять их, чтобы наши расчеты всегда соответствовали актуальному законодательству. Мы рассмотрели ключевые аспекты расчета среднего заработка для командировок в 1С ЗУП КОРП, включая сложные моменты с НДФЛ, приоритетами начислений и учетом работы в выходные дни. Применяя эти знания и внимательно подходя к настройкам системы, мы сможем обеспечить корректность всех расчетов.