← К списку

Приветствуем вас! Сегодня мы вместе разберем важную и актуальную проблему, связанную с изменениями в учете налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при начислении выплат по среднему заработку в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1. Речь идет об отмене выделения долей районных коэффициентов (РК) и северных надбавок (СН) из сумм среднего заработка. Эти изменения потребовали от налоговых агентов корректировки учета и перерасчета НДФЛ с начала 2025 года.

Давайте выясним причину этих изменений. Изначально, с 1 января 2025 года, Министерство финансов и Федеральная налоговая служба требовали выделять доли РК и СН в отдельную налоговую базу по НДФЛ. Однако, позднее позиция Минфина изменилась: оплата по среднему заработку (например, отпускные, командировочные) была признана не заработной платой, а выплатами, связанными с предоставлением гарантий и компенсаций. Следовательно, из таких выплат не нужно выделять доли РК и СН. ФНС, следуя разъяснениям Минфина, также изменила свою позицию, отменив прежние письма.

Согласно новым разъяснениям, вся сумма среднего заработка должна включаться в основную налоговую базу и облагаться по общим прогрессивным ставкам НДФЛ (пятиуровневая шкала от 13% до 22%). Эти изменения действуют ретроактивно – с 1 января 2025 года, что требует от нас проведения перерасчета НДФЛ и представления уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Важно отметить, что пени на сумму возникшей недоимки начисляться не будут, так как она возникла из-за следования ранее данным разъяснениям ФНС.

Мы рассмотрим подробнее, как реализовать эти изменения и выполнить необходимые перерасчеты в 1С:ЗУП 3.1.

1. Настройка начислений для будущих расчетов

Для корректного учета выплат по среднему заработку без выделения долей РК и СН в будущих периодах, нам необходимо вернуться к использованию тех видов начислений, которые действовали до 2025 года. Разберем по шагам, как это сделать:

1. В настройках действующих начислений, которые были созданы для выделения долей РК и СН (например, «Отпуск (доля РКСН)», «Командировка (доля РКСН)»), установите флажок «Начисление больше не используется». Это позволит исключить их из дальнейшего применения.
2. Перейдите в раздел «Настройка» - «Начисления».
3. В этом списке установите флажок «Отображать в списке начисления, которые больше не используются». Это действие временно покажет нам все начисления, включая те, что были помечены как неиспользуемые.
4. Найдите в списке соответствующие начисления, которые использовались до 2025 года и не выделяли доли РК и СН. Обычно они могут иметь уточнение в наименовании, например, «Отпуск (до 2025)» или аналогичное.
5. В настройках найденного начисления снимите флажок «Начисление больше не используется». Таким образом, мы снова активируем это начисление для использования.

После выполнения этих действий, при выполнении очередных расчетов оплат по среднему заработку, начисление будет выполняться с общей суммы среднего заработка без выделения долей РК и СН.

2. Перерасчет НДФЛ и корректировка прошлых периодов

Самая ответственная часть работы – это перерасчет НДФЛ с начала 2025 года. Для этого в 1С:ЗУП 3.1 предусмотрены специальные инструменты.

Использование специальной обработки «Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН»

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 (рекомендуется использовать релиз 3.1.34 или выше) добавлена специальная обработка, которая значительно упрощает процесс перерасчета. Мы найдем ее в разделе «Налоги и взносы».

Давайте проанализируем, что делает эта обработка:

1. Она переносит доходы, вычеты и исчисленный налог из налоговой базы Районные, северные надбавки на основную налоговую базу. Это ключевое действие, которое приводит суммы к новому законодательному требованию.
2. Обработка также выполняет зачет между суммами удержанного и исчисленного налога, что обеспечивает корректность конечных показателей.
3. По результатам работы обработки автоматически формируются документы «Операция учета НДФЛ». Эти документы отражают все корректировки в регистре учета НДФЛ.
4. Обработка позволяет работать как с исходными документами, так и с ранее созданными исправлениями, что обеспечивает гибкость в различных сценариях учета.

Прежде чем приступать к работе с обработкой, настоятельно рекомендуем сделать резервную копию базы данных!

Пошаговый перерасчет НДФЛ после использования обработки

После того как специальная обработка выполнила свою работу и сформировала документы «Операция учета НДФЛ», нам необходимо выполнить помесячный перерасчет НДФЛ:

1. Запустите стандартный механизм «Перерасчет НДФЛ». Программа автоматически сформирует документы Перерасчет НДФЛ, которые будут отражать только суммы, возникшие в результате переноса между налоговыми базами, произведенного обработкой.
2. Внимательно проверьте сформированные документы и их влияние на расчет НДФЛ.
3. После всех перерасчетов нам потребуется сформировать уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Важно убедиться, что общая сумма в разделах 1 и 2 отчета осталась прежней, но произошли корректировки сумм в разрезе КБК и ставок налога. Уведомления об исчисленных суммах налогов уточнять не требуется.

Альтернативный метод ручного перерасчета через «Перенос данных»

Если по каким-либо причинам вы не можете или не хотите использовать специальную обработку, существует альтернативный, более трудоемкий метод, предложенный сообществом. Он основан на использовании документа «Перенос данных» для ручной корректировки записей:

1. Мы создадим документ Перенос данных.
2. В этом документе мы введем записи, которые сторнируют (отрицательная сумма) начисления «Отпуск (доля РКСН)», «Командировка (доля РКСН)» за период первой половины года. Важно при этом поставить текущие даты, чтобы перерасчет отразился в текущем отчетном периоде и не потребовал пересдачи ранее сданной отчетности.
3. Далее, мы добавим почти аналогичные строки, но уже с правильными начислениями, которые не выделяют доли РК и СН (например, «Отпуск», «Командировка»), и с положительной суммой.
4. После внесения этих корректировок нам потребуется пересчитать НДФЛ любым доступным документом – это может быть Начисление зарплаты и взносов за текущий период или специализированный документ Перерасчет НДФЛ.

Первую часть этого процесса, связанную с массовым сторнированием, можно упростить, используя «Групповую обработку реквизитов». Однако, для этого потребуется составить корректный запрос, который выберет нужные записи для корректировки. Этот метод является более сложным и требует глубокого понимания структуры регистров 1С.

Заключение

Мы с вами подробно рассмотрели все аспекты отмены выделения долей РК и СН из среднего заработка в 1С:ЗУП 3.1. Важно помнить, что своевременное и корректное выполнение всех настроек и перерасчетов позволит избежать ошибок в учете НДФЛ и проблем с контролирующими органами. Всегда следите за обновлениями программы и информацией на официальных ресурсах 1С:ИТС, чтобы быть в курсе последних изменений законодательства и их реализации в программе.

Успехов в работе!

← К списку