← К списку

В течение 2025 года позиция ФНС относительно обложения НДФЛ районных коэффициентов (РК) и северных надбавок (СН), входящих в состав среднего заработка, кардинально менялась. Сначала налоговая служба требовала выделять эти доходы в отдельную налоговую базу, а затем отозвала свои разъяснения, вернув все к прежней схеме учета.

В результате многие компании, которые успели перейти на новую методику в 1С:ЗУП, столкнулись с необходимостью выполнить обратные действия: объединить доходы, перенести их на основную налоговую базу и пересчитать налог с начала года. Давайте вместе разберемся, как это сделать правильно и какие нюансы стоит учесть.

Проанализируем ситуацию по шагам и рассмотрим как официальный путь, предложенный 1С, так и альтернативные подходы, обсуждаемые опытными пользователями.

Решение №1: Использование типовой обработки от 1С «Уточнение учета НДФЛ...»

Фирма «1С» отреагировала на изменение требований и выпустила специальный инструмент для автоматизации этого процесса. Этот способ является основным и рекомендованным. Разберем его по шагам.

1. Возвращение к старым видам начислений. Первым делом нам нужно вернуться к той схеме расчета, которая использовалась до введения раздельного учета. Для этого необходимо:

   • Заархивировать новые начисления. Найдите виды начислений, которые были созданы для раздельного учета долей РК и СН (например, «Отпуск за счет РК», «Отпуск за счет СН»). Их следует пометить как неиспользуемые или поместить в архив.
   • Восстановить старые начисления. Активируйте те виды начислений для расчета среднего заработка (отпуск, командировка и т.д.), которые вы использовали до 2025 года. Убедитесь, что в их формулах снова учтены РК и СН.

2. Запуск специальной обработки. Теперь воспользуемся главным инструментом. В новых релизах 1С:ЗУП появилась обработка «Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН». Эта обработка предназначена для автоматического переноса данных.

3. Анализ действий обработки. Что именно делает этот инструмент? Он анализирует данные с начала года и формирует документы, которые выполняют сторнирующие и корректирующие движения в регистрах учета НДФЛ. Основная логика работы следующая:

   • Она находит доходы, которые были учтены по отдельной налоговой базе для РК/СН.
   • Создает документ Операция учета НДФЛ, который сторнирует (отменяет) эти доходы с кодами РК/СН.
   • Этим же документом она добавляет эти суммы к доходам по основной налоговой базе.
   • Аналогичным образом обработка переносит налоговые вычеты, если они были ошибочно применены к базе РК/СН.

   Важный момент: типовая обработка также корректирует данные по удержанному НДФЛ в прошлых периодах. Это необходимо для правильного формирования отчетности и особенно критично для уволенных сотрудников, по которым уже невозможно провести корректировки в текущем периоде.

4. Финальный перерасчет налога. После того как обработка отработает и перенесет доходы, необходимо выполнить полный перерасчет НДФЛ с начала года. Для этого используется стандартный документ Перерасчет НДФЛ. Он заново рассчитает налог уже на объединенной налоговой базе, учитывая прогрессивную шкалу.

Решение №2: Альтернативный подход и анализ нюансов

Несмотря на наличие типового механизма, опытные пользователи выявили несколько тонких моментов и предложили альтернативные подходы, которые могут быть полезны в сложных ситуациях. Рассмотрим их подробнее.

Нюанс 1: Потеря аналитики по статьям затрат и финансирования

Выясним причину. Типовая обработка от 1С для переноса доходов использует документ Операция учета НДФЛ. Структура этого документа не всегда позволяет сохранить всю необходимую аналитику, такую как статья расходов и статья финансирования. Для многих организаций, особенно бюджетных, эта информация критически важна для корректного отражения в бухгалтерском учете.

Что можно сделать? В качестве альтернативы можно использовать документ Перенос данных. Этот документ позволяет работать напрямую с регистрами накопления, в структуре которых присутствуют поля для статей затрат и финансирования. Создавая движения в регистрах Учет доходов для исчисления НДФЛ и Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ через Перенос данных, можно вручную или с помощью собственной обработки перенести суммы, сохранив всю необходимую аналитику.

Нюанс 2: Корректировка удержанного НДФЛ

Как мы уже упоминали, типовая обработка исправляет и удержанный НДФЛ. Однако на форумах возникла дискуссия, нужно ли это делать всегда. Позиция ФНС заключается в том, что общая сумма удержанного налога за прошлый период меняться не должна. Программа 1С:ЗУП не умеет автоматически корректировать текущие уведомления по результатам перераспределения налога между базами, поэтому исправление удержанного налога прошлым периодом — это наиболее логичный путь с точки зрения логики программы.

Тем не менее, некоторые пользователи высказывали мнение, что было бы полезно иметь возможность выбора — корректировать удержанный НДФЛ или нет. Если вы решите использовать ручной перенос через документ Перенос данных, у вас будет полный контроль над этим процессом.

Нюанс 3: Проблема с налоговыми вычетами

Некоторые пользователи отмечали, что даже до всех изменений программа 1С:ЗУП могла применять стандартные налоговые вычеты к доходам с кодом РК/СН, даже если дохода по основной базе было достаточно. После переноса доходов и перерасчета налога эта проблема может проявиться снова в следующих месяцах.

Как это контролировать? После проведения всех корректировок рекомендуется тщательно проверять расчет НДФЛ в последующих месяцах. Если вы заметите, что программа снова "возвращает" вычеты на базу РК/СН (даже если она нулевая), возможно, потребуется периодически запускать обработку для переноса вычетов или контролировать этот момент вручную при расчете зарплаты.

← К списку