Мы рассмотрим ситуацию, когда в отчете "Книга покупок" при зачете аванса вместо ожидаемого номера счета-фактуры на аванс от поставщика мы видим номер платежного документа (например, платежного поручения). Давайте разберемся, является ли это ошибкой или корректным поведением программы 1С в соответствии с требованиями законодательства.
На первый взгляд может показаться, что программа работает некорректно, подставляя номер платежного документа вместо номера счета-фактуры на аванс. Однако, как мы выясним, это поведение в большинстве случаев является абсолютно правильным и соответствует требованиям российского законодательства. Давайте проанализируем ситуацию, обратившись к основному регулирующему документу — Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (с изменениями, в том числе от 29.10.2024) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость". Когда покупатель принимает к вычету НДС, ранее уплаченный по авансу поставщику, он отражает это в своей `КнигеПокупок`. В данном случае нас интересует графа 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" `КнигиПокупок`. Именно в эту графу, согласно требованиям, должен быть внесен номер и дата платежно-расчетного документа, подтверждающего факт перечисления аванса. Таким образом, когда вы видите в `КнигеПокупок` номер и дату вашего платежного поручения (или иного платежного документа) вместо номера счета-фактуры на аванс, это означает, что программа 1С действует в полном соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации и Правилами ведения `КнигиПокупок`, утвержденными Постановлением Правительства РФ № 1137. Важный момент: Графа 7 `КнигиПокупок` предназначена именно для подтверждения *уплаты* налога, а не для ссылки на сам авансовый счет-фактуру поставщика. Информация о счете-фактуре на аванс (его номер и дата) указывается в других графах `КнигиПокупок` (графа 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца", графа 4 "Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца"). Поэтому, если в графе 7 стоит платежка, это не ошибка.
Хотя основная причина "почему так происходит" кроется в законодательстве, иногда некорректное поведение или отсутствие данных может быть вызвано настройками в 1С. Давайте рассмотрим подробнее, как `Договор` и `ОбъектРасчетов` влияют на автоматический зачет авансов. 1. Некорректно заполненный или отсутствующий `ОбъектРасчетов` (Договор) Мы можем столкнуться с ситуацией, когда в `СчетеФактуре` поставщика на аванс не был заполнен `ОбъектРасчетов` (как правило, это `Договор`). Такое может произойти, например, из-за некорректного обновления программы или ручных корректировок. В таких случаях программа может "потерять" связь между авансовым платежом, авансовым счетом-фактурой и последующей отгрузкой, что приводит к неверному отображению данных в `КнигеПокупок` при зачете аванса. Мы рекомендуем всегда проверять заполнение реквизита `ОбъектРасчетов` во всех документах, связанных с расчетами по НДС. 2. Настройки в карточке `Договора` В `1С:Бухгалтерии 8.3` мы можем настроить `ОбобщенноеНаименованиеТоваров` для счетов-фактур на аванс непосредственно в карточке `Договора`. Это позволяет программе автоматически подставлять это наименование, если точный перечень товаров еще не сформирован. Хотя это напрямую не влияет на номер платежного документа в `КнигеПокупок`, это важный аспект корректного формирования авансовых счетов-фактур. 3. `УчетнаяПолитика` и порядок регистрации счетов-фактур Порядок регистрации счетов-фактур на аванс с покупателем может быть установлен в `УчетнойПолитике` организации (раздел `Главное` – `НалогиИОтчеты` – `НДС`) или индивидуально в `Договоре` с покупателем. От этих настроек зависит, как часто и при каких условиях будут формироваться авансовые счета-фактуры.
Существует особая ситуация, когда мы имеем дело со сводными счетами-фактурами на аванс. Давайте разберем этот сценарий подробнее. Представьте, что в течение одного дня или короткого периода от одного и того же контрагента поступило несколько авансовых платежей. Законодательство (и в частности, Постановление Правительства РФ № 1137) предусматривает возможность выписки одного сводного счета-фактуры на аванс на общую сумму всех этих платежей. При этом в таком сводном счете-фактуре должны быть перечислены все платежные поручения, на основании которых он был выписан. При зачете такого сводного аванса в `КнигеПокупок` закон не обязывает нас перечислять все номера и даты множества платежных поручений в узкой ячейке `КнигиПокупок`. Вместо этого разрешается указать номер и дату именно той сводной счет-фактуры на аванс. В 1С это достигается через документ `ФормированиеЗаписейКнигиПокупок`. Мы можем изменить `Договор` в реквизите табличной части этого документа на закладке `ПолученныеАвансы`, чтобы программа корректно связала сводный счет-фактуру с зачитываемым авансом.
Мы разберем по шагам, как происходит зачет авансов в 1С:Бухгалтерии и где именно мы можем проверить корректность отражения данных. 1. Автоматический зачет авансов В `1С:Бухгалтерии` зачет аванса покупателя в `КнигеПокупок` продавца (в нашем случае, покупателя, который ранее дал аванс поставщику) производится автоматически при соответствующих настройках. Этот механизм очень удобен, когда расчеты между сторонами ведутся по `Договору` целиком. 2. Документ `ФормированиеЗаписейКнигиПокупок` Основным инструментом для формирования записей в `КнигуПокупок` является документ `ФормированиеЗаписейКнигиПокупок`. Мы найдем его в разделе `Операции` → `РегламентныеОперацииНДС`. * Откройте этот документ за соответствующий период. * Перейдите на закладку `ПолученныеАвансы`. Именно здесь отражаются данные о суммах НДС к вычету по зачтенным авансам. * Мы увидим список авансов, подлежащих зачету. Проверьте, какие `ДокументыОснования` (платежные документы) и `СчетаФактуры` указаны в соответствующих полях. * Если НДС не был отражен при регистрации `СчетаФактуры`, его можно отразить именно здесь. 3. Регистр `НДСПокупки` При проведении документа `ФормированиеЗаписейКнигиПокупок` в регистр `НДСПокупки` вводится запись для `КнигиПокупок` с `КодомВидаОперации 22` (вычет НДС по авансам, перечисленным продавцам). Мы можем просмотреть движения документа, чтобы убедиться в корректности формирования записей. 4. Проверка `КнигиПокупок` После всех операций сформируйте отчет `КнигаПокупок` за необходимый период. Внимательно изучите графу 7 для строк, касающихся зачета авансов. Как мы уже выяснили, наличие там номера платежного документа является *правильным* поведением.
Давайте проанализируем другие аспекты и возможные нюансы, которые могут ввести нас в заблуждение или привести к ошибкам. * Пустые строки с номером и датой `СчетаФактуры`: Иногда мы можем обнаружить пустые строки с номером и датой `СчетаФактуры` в `КнигеПокупок`. Это может быть вызвано тем, что номер `СчетаФактуры` был подправлен вручную и воспринимается программой как префикс, а не как полноценный номер. Всегда проверяйте корректность заполнения номеров документов. * Обязательность указания платежного документа: В авансовом счете-фактуре поставщика (который вы получаете) обязательно должны быть указаны номер и дата платежного документа. Неверное заполнение этой строки может лишить покупателя права на вычет. * Наименование товара в авансовом `СчетеФактуре`: Наименование товара в авансовом счете-фактуре должно соответствовать договору или быть обобщенным, если точный перечень товаров еще не определен. Написание "Предварительная оплата" в качестве наименования товара недопустимо. * Аванс и отгрузка в одном квартале: Если аванс и отгрузка произошли в одном квартале и между ними прошло менее 5 дней, авансовый счет-фактуру можно не выставлять. Однако, если периоды разные, счет-фактуру оформить необходимо. * Будущие изменения (с 2026 года): Мы должны быть готовы к изменениям. С 2026 года в отгрузочном документе потребуется указывать не только номер платежки, но и номер и дату авансового счета-фактуры. Также изменятся данные в разделе 8 декларации по НДС (`КнигаПокупок`), где будут новые строки для отражения номера и даты отгрузочного счета-фактуры в счет ранее полученной предоплаты. Это означает, что законодательство постепенно будет требовать более детального раскрытия информации о цепочке "аванс - отгрузка". Итак, мы убедились, что в большинстве случаев появление номера платежного документа вместо номера счета-фактуры на аванс в графе 7 `КнигиПокупок` не является ошибкой, а соответствует законодательным требованиям. Однако, всегда важно проверять корректность настроек в 1С и внимательно следить за заполнением всех необходимых реквизитов.
← К списку