При расчете обязательных страховых взносов индивидуальных предпринимателей (ИП) в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 пользователи иногда сталкиваются с неожиданной ситуацией. Вместо того чтобы корректно рассчитать 1% взносов с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, программа может брать 1% от фиксированной суммы страховых взносов за предыдущий год. Например, если фиксированные взносы прошлого года составляли 49 500 рублей, 1С может ошибочно применить к ним 1%, что приводит к некорректным начислениям. Давайте вместе разберемся, почему так происходит, и как исправить эту ситуацию.
Прежде чем углубиться в специфику работы 1С, давайте освежим в памяти общие правила уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. В России ИП обязаны уплачивать за себя два основных вида страховых взносов:
Все страховые взносы (как фиксированные, так и 1%) уплачиваются на Единый налоговый счет (ЕНС) в составе Единого налогового платежа (ЕНП).
Итак, мы видим, что по правилам 1% должен браться с дохода, превышающего 300 000 рублей. Однако в нашей ситуации 1С почему-то берет 1% от фиксированных взносов прошлого года, например, от 49 500 рублей. Давайте рассмотрим участок кода, который отвечает за этот расчет, чтобы выяснить причину.
Пользователи, столкнувшиеся с этой проблемой, обнаружили, что в расчетах участвует некий "спецкоэффициент" под названием КоэффициентВзносаСДохода. В нашем случае, если у ИП нет патента и других спецрежимов, этот коэффициент должен быть равен 1. Однако в программе он вычисляется по формуле:
КоэффициентВзносаСДохода = (100 * КоэффициентСпецРежим) / (100 + КоэффициентСпецРежим);
Если КоэффициентСпецРежим равен 1 (что должно быть в случае отсутствия патента), то КоэффициентВзносаСДохода получается примерно 0.990099. Далее программа собирает сумму взносов для корректировки:
СуммаВзносовДляКорректировки = ВзносПоЕдиномуТарифуРассчитанный + ВзносСДоходаПредыдущийГодРассчитанный + ВзносыУплаченныеВЭтомПериоде;
В этой формуле ВзносыУплаченныеВЭтомПериоде — это фиксированные взносы прошлого года, которые были уплачены (например, 49 500 рублей). Остальные переменные в этом конкретном участке кода оказываются равны 0. Таким образом, СуммаВзносовДляКорректировки становится равной 49 500 рублей.
Самое интересное происходит далее, когда программа минусует "1%" от этой суммы:
ВзносСДоходаТекущийГодРассчитанный = Макс(0, Окр(ВзносСДоходаТекущийГодРассчитанный - (СуммаВзносовДляКорректировки) * КоэффициентВзносаСДохода / 100, 2, 1));
Давайте проанализируем эту строку. Выражение (СуммаВзносовДляКорректировки) * КоэффициентВзносаСДохода / 100 в нашем примере превращается в 49500 * 0,9900990099 / 100. Это и есть 1% от 49 500 рублей, умноженный на тот самый "спецкоэффициент". Получается, что фиксированные взносы прошлого года, уплаченные в этом году, берутся в размере 1% от себя, что совершенно не соответствует логике расчета 1% взносов с дохода, превышающего 300 000 рублей.
Мы выяснили, что корень проблемы кроется в некорректном использовании переменной КоэффициентВзносаСДохода. Давайте разберем, для чего этот коэффициент предназначен и где произошла ошибка.
При совмещении разных налоговых режимов, например, УСН и патентной системы налогообложения (ПСН), страховые взносы ИП распределяются пропорционально доходам, полученным от каждого вида деятельности. Этот механизм используется для корректного уменьшения налога по УСН или стоимости патента. В 1С за это отвечает функция КоэффициентСпецРежим:
Функция КоэффициентСпецРежим(Организация, Период, Периодичность, УчитыватьПСН, УчитыватьЕНВД, СНачалаГода = Ложь)
Результат = 0;
Если УчитыватьПСН Тогда
Результат = УчетПСН.ДоляДоходовПатентнойСистемыНалогообложения(Организация, Период, Периодичность, СНачалаГода);
КонецЕсли;
Возврат Результат;
КонецФункции
Предположим, что доходы по патенту и УСН делятся как 0.3 и 0.7 соответственно. Если нам нужно получить долю для УСН, мы используем следующую строку:
КоэффициентСпецРежим = 1 - КоэффициентСпецРежим(Организация, КонецПериода, Периодичность, УчитыватьПСН, УчитыватьЕНВД, Истина);
В нашем случае, если патента нет, то КоэффициентСпецРежим(Организация, ...) вернет 0, и тогда КоэффициентСпецРежим (переменная, а не функция) будет равен 1 - 0 = 1. Это означает, что все взносы относятся к УСН, что является правильным поведением.
А теперь самое главное: ошибка, которую обнаружили пользователи, заключается в следующей строке кода, где вычисляется КоэффициентВзносаСДохода:
КоэффициентВзносаСДохода = (100 * КоэффициентСпецРежим) / (100 + КоэффициентСпецРежим);
По всей видимости, разработчики программы здесь запутались и применили формулу, которая больше похожа на расчет НДС "сверху" или "внутри", но абсолютно неприменима для расчета доли взносов. Если КоэффициентСпецРежим (переменная, полученная после 1 - ...) равен 1, то по этой формуле КоэффициентВзносаСДохода становится (100 * 1) / (100 + 1) = 100 / 101 ≈ 0.990099. То есть, вместо того чтобы просто использовать долю 1 (или 0.7, если есть патент), программа применяет этот "искаженный" коэффициент.
Правильная логика должна была быть гораздо проще: если мы уже вычислили долю взносов, относящуюся к текущему режиму (например, УСН), то именно эту долю и нужно использовать. То есть, должно быть просто:
КоэффициентВзносаСДохода = КоэффициентСпецРежим;
Именно из-за этой ошибки в формуле 1С берет 1% от фиксированных взносов, применяя к ним некорректно рассчитанный коэффициент, который по сути превращает их в 1% от себя.
Итак, мы выяснили причину некорректного расчета. Теперь давайте рассмотрим, как можно решить эту проблему.
Ключевой момент: Если у вашего ИП нет и никогда не было патента, то переменная КоэффициентСпецРежим, которая рассчитывается как 1 - КоэффициентСпецРежим(Организация, ...), должна быть равна 1. Если она равна 1, но в программе применяется некорректная формула, это и вызывает ошибку. Если патент есть, то значение коэффициента будет другим, но сама ошибка в формуле останется.
Если вы имеете возможность вносить изменения в конфигурацию программы, необходимо найти место, где вычисляется КоэффициентВзносаСДохода, и скорректировать формулу. Мы предлагаем изменить строку:
КоэффициентВзносаСДохода = (100 * КоэффициентСпецРежим) / (100 + КоэффициентСпецРежим);
на более корректную:
КоэффициентВзносаСДохода = КоэффициентСпецРежим;
Внимание: Любые изменения в типовой конфигурации 1С требуют осторожности и понимания последствий. Перед внесением изменений всегда делайте резервную копию базы данных. В идеале, такие исправления должны быть внесены разработчиками 1С в последующих релизах. Если вы не уверены в своих действиях, обратитесь к специалисту по 1С.
Убедитесь, что документ "Сведения об уплате налога" по фиксированным взносам за предыдущий год заведен корректно. Например, для фиксированных взносов за 2024 год (49 500 рублей), которые должны быть уплачены до 9 января 2025 года, убедитесь, что в документе указана правильная дата и сумма. Некорректные данные в этом документе также могут влиять на расчеты.
Проблема, которую мы рассмотрели, не является единичной. В 1С:Бухгалтерии 3.0 исторически возникали различные нюансы и ошибки, связанные с расчетом страховых взносов ИП. Мы можем выделить несколько моментов, которые могут быть полезны:
Таким образом, проблема с некорректным расчетом 1% взносов от фиксированной суммы, а не от дохода, является следствием специфической ошибки в логике программы 1С:Бухгалтерия 3.0, связанной с некорректным применением коэффициента для распределения взносов. Понимание этой причины и предложенные шаги по исправлению помогут вам обеспечить правильный учет страховых взносов.
← К списку