Приветствуем вас! Сегодня мы вместе разберемся с одной из частых и порой неочевидных проблем в 1С:Бухгалтерии – некорректным закрытием или полным отсутствием закрытия счета 20 "Основное производство" при кажущемся отсутствии выручки. Эта ситуация может ввести в заблуждение, поскольку стандартные бухгалтерские отчеты не всегда дают полную картину. Мы выясним, какие механизмы программы влияют на этот процесс и как правильно диагностировать и устранить причину.
Проблема, когда счет 20 не закрывается, несмотря на отраженные затраты, часто возникает из-за специфики работы регламентной операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" в рамках процедуры "Закрытие месяца". Программа 1С:Бухгалтерия при выполнении этой операции не ограничивается только анализом бухгалтерских проводок. Она также активно проверяет корректность отражения хозяйственных операций в специализированных регистрах. Именно ошибки или неполные данные в этих регистрах могут стать причиной некорректного закрытия счета, даже если в бухгалтерских отчетах все выглядит логично.
Давайте рассмотрим подробнее ситуацию, описанную нашими коллегами на форуме, которая является ярким примером подобной проблемы. Опыт показал, что Регистр накопления "РеализацияУслуг" играет ключевую роль в процессе закрытия 20-го счета.
Проблема заключалась в следующем:
Номенклатурная группа из шапки документа реализации.Регистре накопления "РеализацияУслуг", который формируется этим же документом, Номенклатурная группа была заполнена некорректно или отсутствовала вовсе ("плохая НГ", как было сказано на форуме).Вывод, который мы можем сделать: программа 1С:Бухгалтерия при закрытии счета 20 активно использует данные из регистров накопления, а не только из проводок. Если в Регистре накопления "РеализацияУслуг" некорректно или вообще не заполнена аналитика, такая как Номенклатурная группа, счет 20 может не закрыться. Важно, чтобы номенклатурные группы, указанные в документах, формирующих затраты по дебету 20 счета, совпадали с номенклатурными группами, по которым отражена выручка в Регистре накопления "РеализацияУслуг".
Мы проанализируем, как настройки учетной политики вашей организации влияют на закрытие счета 20. Эти настройки определяют логику списания затрат.
"Затраты списываются" (в старых версиях 1С:Бухгалтерия):
Эта настройка определяла порядок списания затрат со счета 20. Мы рассмотрим следующие варианты:
Номенклатурным группам, по которым была получена выручка. Если выручки по таким Номенклатурным группам не было, затраты оставались на счете 20."Учет незавершенного производства" (в новых версиях 1С:Бухгалтерия, начиная с релиза 3.0.111):
Эта настройка заменила "Затраты списываются" и является одной из ключевых для понимания процесса закрытия. Рассмотрим ее варианты:
Номенклатурным группам. Затраты спишутся только по тем группам, по которым есть выручка или выпуск. Если выручки или выпуска по определенной Номенклатурной группе нет, затраты по ней останутся на счете 20 как незавершенное производство."Инвентаризация НЗП". Наличие выручки или выпуска продукции в этом случае игнорируется, и программа ориентируется на данные, введенные пользователем в документе инвентаризации.Это одна из самых очевидных причин. Если затраты были накоплены по дебету 20 счета, но не был отражен факт выпуска продукции или оказания услуг (т.е., не сформированы соответствующие документы реализации или выпуска), программа не сможет соотнести затраты с доходами, и счет 20 останется незакрытым.
Мы выясним, как ошибки в аналитическом учете могут влиять на процесс. Неправильное или неполное заполнение аналитических субконто (например, Номенклатурных групп, Подразделений) в документах, отражающих затраты по дебету 20 счета, может привести к тому, что программа не сможет корректно соотнести эти затраты с выручкой или выпуском. Аналитический учет прямых затрат ведется по Номенклатурным группам, и выручка для закрытия счета 20 также анализируется по ним. Если Номенклатурная группа, указанная в затратах, не совпадает с Номенклатурной группой в реализации, счет может не закрыться.
Мы уже упоминали Регистр накопления "РеализацияУслуг", но важно помнить, что для правильного закрытия счетов производственных затрат информация о выпуске продукции и услуг должна быть корректно отражена и в других регистрах накопления, таких как "Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет)". Если в Регистре накопления "РеализацияУслуг" не заполнена колонка "Номенклатурная группа" (или заполнена неверно), это может быть одной из основных причин незакрытия 20 счета.
Проанализируем специфическую ситуацию встречного выпуска. Если в вашем производстве имеет место встречный выпуск (когда на расходы производства списывается продукция, произведенная в этом же периоде), для правильного закрытия 20 счетов потребуется внести записи в Регистр сведений "Встречный выпуск". Без этих данных программа может некорректно распределить затраты.
Чтобы найти причину некорректного закрытия счета 20, мы рекомендуем следующий алгоритм действий:
Проверьте настройки учетной политики: Откройте "Учетная политика" вашей организации и внимательно изучите настройки, касающиеся учета незавершенного производства и списания затрат, как мы рассмотрели выше.
Анализируйте регистры накопления:
Регистру накопления "РеализацияУслуг" за период. Обратите особое внимание на заполнение колонки "Номенклатурная группа". Убедитесь, что она заполнена корректно и совпадает с Номенклатурными группами, по которым были накоплены затраты на 20 счете.Регистр накопления "Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет)", если вы занимаетесь выпуском продукции.Сверьте аналитику затрат и выручки:
"Оборотно-сальдовую ведомость по счету 20" с детализацией по Номенклатурным группам и Подразделениям."Ведомость по товарам и услугам") также с детализацией по Номенклатурным группам.Номенклатурные группы и Подразделения в затратах и выручке. Они должны совпадать.Проверьте наличие документов выпуска/реализации: Убедитесь, что все операции по выпуску продукции или оказанию услуг, для которых были накоплены затраты, фактически отражены в системе соответствующими документами.
Используйте стандартные отчеты для анализа:
"Анализ счета 20": Этот отчет позволяет увидеть обороты и сальдо по счету 20 в разрезе субконто."Оборотно-сальдовая ведомость": Общий отчет, который может помочь выявить несоответствия.Надеемся, что этот подробный разбор поможет вам успешно диагностировать и решить проблему с закрытием счета 20 "Основное производство" в вашей 1С:Бухгалтерии. Помните, что ключ к решению часто кроется не только в бухгалтерских проводках, но и в корректности заполнения специализированных регистров и настроек учетной политики.
← К списку