При увольнении сотрудника по сокращению штата ему полагаются выплаты: выходное пособие и сохраняемый средний заработок на период трудоустройства. Часть этих выплат не облагается НДФЛ в пределах лимита, равного трехкратному (для районов Крайнего Севера — шестикратному) среднему месячному заработку. Проблема возникает, когда выходное пособие, выплаченное в документе Увольнение, не исчерпывает весь необлагаемый лимит. В этом случае последующая выплата сохраняемого заработка через документ Выплата бывшим сотрудникам полностью облагается НДФЛ, хотя часть этой суммы должна быть освобождена от налога.
Давайте вместе разберемся, почему так происходит и как корректно отразить эту операцию в программе 1С:ЗУП 3, особенно с учетом изменений законодательства с 2025 года.
Чтобы найти верное решение, сначала выясним причину такого поведения программы. Корень проблемы кроется в разной логике работы двух документов: Увольнение и Выплата бывшим сотрудникам.
1. Документ «Увольнение». Именно здесь происходит основной, самый сложный расчет. Программа анализирует все начисления, рассчитывает необлагаемые лимиты по НДФЛ и страховым взносам и корректно разделяет суммы. Как верно подметили на форуме, для этого задействуется сложный механизм — менеджер расчета зарплаты, который работает со специальными временными таблицами, где хранится информация о необлагаемой сумме по коду дохода 4800 (ранее 2014).
2. Документ «Выплата бывшим сотрудникам». Этот документ устроен гораздо проще. Его основная задача — зарегистрировать факт выплаты уже рассчитанной суммы бывшему сотруднику. Он не обращается к данным документа Увольнение, не анализирует оставшийся необлагаемый лимит и не использует сложный менеджер расчета. Программа просто берет указанную сумму начисления и передает ее в подсистему учета НДФЛ как полностью облагаемый доход.
Разработчики, по всей видимости, реализовали логику для самого массового случая, когда уже первое выходное пособие превышает необлагаемый лимит. Ситуация, когда лимит не исчерпан и его остаток нужно перенести на следующую выплату, является более редкой, и ее автоматизация потребовала бы серьезного усложнения архитектуры программы.
С 2025 года ситуация усложнилась еще больше, так как необлагаемый лимит для НДФЛ и для страховых взносов теперь рассчитывается по-разному, что делает ручной контроль еще более актуальным.
Теперь, когда мы понимаем причину, рассмотрим два практических способа решения этой задачи.
Это наиболее простой, наглядный и рекомендуемый способ, который не требует глубоких знаний механизма учета НДФЛ. Идея заключается в том, чтобы вместо одного документа Выплата бывшим сотрудникам создать два, разделив общую сумму на необлагаемую и облагаемую части.
Разберем по шагам:
Рассчитайте суммы вручную. Сначала определим, какая часть выплаты не облагается НДФЛ. Для этого нужно знать общий необлагаемый лимит и сумму выходного пособия, которая уже была учтена в документе Увольнение.
Посмотрим на пример:
Увольнение: 250 000 руб. (полностью не облагалось НДФЛ).Остаток необлагаемого лимита: 300 000 - 250 000 = 50 000 руб.
Таким образом, из второй выплаты в 90 000 руб. у нас:
Создайте первый документ Выплата бывшим сотрудникам для необлагаемой части.
Создайте второй документ Выплата бывшим сотрудникам для облагаемой части.
Этот метод хорош тем, что он прозрачен и понятен. Даже спустя время будет легко разобраться, почему были созданы два документа. Никаких "скрытых" ручных правок в регистрах не производится, что делает учет более надежным.
Этот способ подходит для опытных пользователей, которые хорошо понимают, как работают регистры накопления по НДФЛ. Он позволяет обойтись одним документом выплаты, но требует дополнительной ручной операции для корректировки налоговой базы.
Разберем по шагам на основе того же примера:
Создайте один документ Выплата бывшим сотрудникам на всю сумму. В нашем примере это 90 000 руб. Программа зарегистрирует весь этот доход как облагаемый и рассчитает с него НДФЛ (90 000 * 13% = 11 700 руб.).
Рассчитайте сумму, которую нужно скорректировать. Мы уже знаем, что необлагаемая часть составляет 50 000 руб. Именно на эту сумму нам нужно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму исчисленного налога.
Создайте документ Операция учета НДФЛ. Этот документ находится в разделе «Налоги и взносы».
50 000 * 13% = 6 500 руб. Эту сумму нужно ввести со знаком минус: -6 500 руб.Важный момент: этот способ является более "техническим". Он напрямую правит данные в регистрах учета. Хотя он и решает задачу, при последующем анализе данных может быть не сразу очевидно, почему суммы в отчетах по НДФЛ не сходятся с данными первичного документа выплаты. Рекомендуем оставлять подробный комментарий в документе Операция учета НДФЛ, чтобы в будущем не возникало вопросов.
Таким образом, мы рассмотрели две рабочие методики. Выбор зависит от ваших предпочтений: первый способ — более методически верный и прозрачный, второй — более быстрый, но требующий аккуратности и глубокого понимания системы.
← К списку