← К списку

Давайте вместе разберемся в этом важном вопросе, который касается многих индивидуальных предпринимателей (ИП), работающих в сфере информационных технологий в Московской области. Мы выясним, какие налоговые льготы предусмотрены законодательством, для кого они предназначены, и какие альтернативные варианты существуют для ИП.

Разберемся с законодательством: Статья 2.4 и IT-льготы в Московской области

Прежде всего, давайте проанализируем ситуацию с упоминанием

статьи 2.4

и

информационных технологий

в контексте налогообложения в Московской области. Действительно, Закон Московской области от 18.04.2022 № 45/2022-ОЗ внес изменения в Закон Московской области № 9/2009-ОЗ «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения», добавив статью 2.4.

Эта статья устанавливает пониженные налоговые ставки по

упрощенной системе налогообложения

(УСН) для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. Рассмотрим подробнее эти ставки:

1. 1% при объекте налогообложения «доходы».
2. 5% при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Эти льготные ставки действуют с 1 января 2022 года и были установлены до 1 января 2025 года, с последующим возможным продлением до 1 января 2027 года. Однако, для их применения существуют строгие условия:

• Организация должна иметь государственную аккредитацию в области информационных технологий.
• Доля доходов от реализации IT-технологий должна составлять не менее 90% (в некоторых контекстах для федеральных льгот — не менее 70%) от общего объема выручки компании.
• Деятельность должна быть связана с разработкой, реализацией, адаптацией, модификацией, установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ и баз данных.

Ключевой момент: Аккредитация IT-компаний и ИП

Теперь мы подходим к самому важному аспекту, который определяет возможность применения этих льгот. Выясним причину, почему многие ИП не могут воспользоваться этими пониженными ставками.

Государственную аккредитацию в области информационных технологий, которая открывает доступ к значительным налоговым льготам как на федеральном, так и на региональном уровне, могут получить только юридические лица (ООО). Индивидуальные предприниматели (ИП) не могут получить такую аккредитацию от Минцифры России.

Это означает, что основные льготы, предназначенные для «аккредитованных IT-компаний» в Московской области, напрямую неприменимы к ИП. Таким образом, несмотря на то, что статья 2.4 и пониженные ставки существуют, ИП в сфере IT в Московской области не могут их применять именно из-за невозможности получения государственной аккредитации.

Какие налоговые режимы доступны для ИП в Московской области, работающих в сфере IT?

Хотя специфические IT-аккредитационные льготы недоступны для ИП, это не значит, что нет других вариантов. Мы рассмотрим несколько специальных налоговых режимов, которые могут быть выгодны для индивидуальных предпринимателей в Московской области, в том числе для тех, кто работает в сфере информационных технологий.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

ИП могут применять УСН по общим правилам. Это один из самых популярных и простых режимов налогообложения. Стандартные ставки в Московской области составляют:

1. 6% при объекте налогообложения «доходы».
2. 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Регионы имеют право устанавливать пониженные ставки, но, как мы уже выяснили, те, что предусмотрены для аккредитованных IT-компаний, для ИП не действуют. Тем не менее, всегда стоит проверять актуальное региональное законодательство, так как могут быть предусмотрены другие пониженные ставки для определенных видов деятельности, не требующих IT-аккредитации.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения может быть весьма привлекательной для ИП в сфере IT. Рассмотрим ее подробнее:

1. Виды деятельности: ИП в сфере IT могут применять ПСН для таких видов деятельности, как разработка программного обеспечения, приложений, баз данных, веб-страниц, их адаптация и модификация.
2. Преимущества: ПСН освобождает ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц и НДС (кроме некоторых случаев). Стоимость патента фиксирована и не зависит от фактически полученного дохода, что упрощает планирование налоговой нагрузки.
3. Ограничения: Для применения ПСН существуют ограничения по численности работников (не более 15 человек) и годовому доходу (не более 60 миллионов рублей). Важно отметить, что с 2026 года планируется снижение лимита доходов для ПСН до 20 миллионов рублей, а затем и до 10-15 миллионов рублей в последующие годы.
4. Территория действия: Патент действует на территории того муниципального образования или городского округа, который указан в патенте.

Мы рекомендуем внимательно изучить перечень видов деятельности, подпадающих под ПСН в Московской области, и рассчитать потенциальную стоимость патента, чтобы определить его выгоду для вашего бизнеса.

Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП

В Московской области для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и/или научной сферах, может быть установлена нулевая ставка по УСН на срок до двух налоговых периодов. Это общая мера поддержки, не специфичная для IT, но может быть применима, если деятельность ИП подпадает под указанные сферы. Если вы только начинаете свой бизнес в IT, стоит проверить, сможете ли вы воспользоваться этой льготой.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

С 2025 года этот специальный налоговый режим распространяется на все регионы России, включая Московскую область. АУСН предусматривает значительно упрощенный расчет и уплату налогов без подачи деклараций.

1. Лимиты: Для применения АУСН действуют ограничения по численности сотрудников (до 5 человек) и доходу (до 60 миллионов рублей в год).
2. Ставки:
   • 8% при объекте налогообложения «доходы».
   • 20% при объекте налогообложения «доходы минус расходы».
3. Преимущества: Отсутствие налоговых деклараций, автоматический расчет налога, отсутствие обязанности по уплате страховых взносов за работников (взносы за себя ИП платит в фиксированном размере).

АУСН может стать отличным решением для небольших IT-проектов или фрилансеров, так как значительно снижает административную нагрузку.

Подведем итоги

Мы видим, что, хотя федеральная IT-аккредитация и связанные с ней значительные налоговые льготы недоступны для индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере IT в Московской области, существуют другие, не менее интересные и выгодные налоговые режимы. Мы настоятельно рекомендуем вам:

1. Внимательно изучить условия и ограничения каждого из рассмотренных режимов.
2. Проанализировать свой вид деятельности и объем доходов, чтобы выбрать наиболее подходящий вариант.
3. Всегда отслеживать актуальные изменения в налоговом законодательстве Московской области, так как оно может меняться.

Выбор оптимальной системы налогообложения — это ключ к эффективному ведению бизнеса и снижению налоговой нагрузки. Надеемся, что этот подробный разбор поможет вам принять взвешенное решение!

← К списку