← К списку

При работе с 1С:Бухгалтерией 3.0 многие бухгалтеры сталкиваются с ситуацией, когда декларация по налогу на прибыль вдруг перестает заполняться так, как ожидалось, или в ней появляются неожиданные суммы. Это может вызвать замешательство, особенно если ранее все работало без нареканий. Давайте вместе разберем основные причины такого поведения программы и выясним, как правильно настроить учет, чтобы декларация формировалась автоматически и корректно.

Прежде всего, давайте осознаем, что 1С:Бухгалтерия 3.0 является программным продуктом, который заполняет отчетность на основе данных, введенных нами в систему. Это означает, что для корректного формирования декларации необходимо обеспечить правильное ведение бухгалтерского и налогового учета, верное заполнение первичных документов и своевременное выполнение регламентных операций закрытия месяца. Если декларация заполняется не так, как вы привыкли, это, скорее всего, указывает на определенные настройки или ошибки в учете, а не на сбой программы.

Мы рассмотрим два основных сценария, которые чаще всего приводят к некорректному заполнению декларации по налогу на прибыль, затрагивая строки, связанные с выручкой от реализации, и прочими доходами.

Решение 1: Корректируем заполнение строк 011 и 012 (Выручка от реализации)

Одна из частых проблем связана с тем, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства и покупных товаров распределяется по декларации не так, как нужно. Это проявляется в некорректном заполнении строк 011 "Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства" и 012 "Выручка от реализации покупных товаров" Приложения № 1 к Листу 02 декларации.

Выясним причину:

В 1С:Бухгалтерии 3.0 распределение выручки между строками 011 и 012 происходит на основании настроек, связанных с номенклатурными группами. Программа анализирует обороты по кредиту счета 90.01 "Выручка". Если в проводке по счету 90.01 указана определенная номенклатурная группа, то именно от ее классификации будет зависемость, в какую строку попадет сумма.

Многие пользователи привыкли указывать выручку по одной "основной" номенклатурной группе. Однако если в учете появляются другие номенклатурные группы, которые не были правильно классифицированы, или вовсе "пустые" номенклатурные группы, это может привести к появлению "хвостов" сумм в строке 012, хотя вы ожидали, что вся выручка будет отражена в строке 011.

Разберем по шагам, как это исправить:

1. Проверяем проводки: В первую очередь, давайте сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 90.01 с группировкой по субконто "Номенклатурные группы". Это поможет нам увидеть, по каким именно номенклатурным группам прошла выручка и какие суммы к ним относятся. Возможно, вы обнаружите "потерянную" номенклатурную группу, которая не была учтена в основных настройках.
2. Находим регистр для настройки: Для корректного разделения выручки между строками 011 и 012 нам необходимо обратиться к специальному регистру сведений. Перейдите в раздел Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль. Здесь мы найдем регистр сведений, который отвечает за классификацию номенклатурных групп – он называется "Номенклатурные группы реализации продукции, услуг".
3. Настраиваем номенклатурные группы:
   • В этом регистре мы должны указать все номенклатурные группы, выручка по которым относится к собственному производству. Суммы по этим номенклатурным группам будут автоматически попадать в строку 011 декларации.
   • Важно помнить, что выручка от оказания услуг (выполнения работ) по умолчанию попадает в строку 011, независимо от того, указаны ли номенклатурные группы услуг в данном регистре.
   • Выручка от реализации товаров по номенклатурным группам, которые НЕ указаны в этом регистре, будет автоматически отнесена к реализации покупных товаров и отражена в строке 012.
4. Корректируем учет: Если вы обнаружили, что какая-то проводка была сделана с неправильной номенклатурной группой, или же номенклатура была отнесена не к той группе, вам необходимо исправить эти документы и провести их заново.

Таким образом, для правильного заполнения строк 011 и 012, нам не требуется привязка номенклатурной группы к "типу номенклатуры". Главное, чтобы в регистре "Номенклатурные группы реализации продукции, услуг" были явно указаны те группы, которые отражают "свое" производство.

Решение 2: Корректируем заполнение строк 014 и 100 (Прочие доходы от реализации имущества и внереализационные доходы)

Другая распространенная ситуация связана с некорректным отражением прочих доходов, например, от реализации материалов или основных средств, которые не являются основным видом деятельности организации. Здесь мы говорим о строках 014 "Выручка от реализации прочего имущества" Приложения № 1 к Листу 02 и 100 "Внереализационные доходы" Листа 02 декларации.

Выясним причину:

Операции, связанные с прочими доходами и расходами, отражаются на счете 91.01 "Прочие доходы". В отличие от счета 90.01, на счете 91.01 в качестве первого субконто выступает справочник "Прочие доходы и расходы". Элементы этого справочника создаются и называются бухгалтером. Однако программа не может "догадаться" по произвольному наименованию статьи, в какую именно строку декларации должна попасть сумма. Например, если вы назвали статью "Прочие внереализационные доходы" и использовали ее для продажи материалов, программа не поймет, что это "реализация прочего имущества", которая должна идти в строку 014.

Ключевым моментом здесь является специальный реквизит каждого элемента справочника "Прочие доходы и расходы" – "Вид статьи прочих доходов и расходов".

Разберем по шагам, как это исправить:

1. Открываем справочник: Перейдите в раздел Справочники или через Главное – Настройки – Прочие доходы и расходы. Здесь мы увидим список всех статей, которые используются при проводках по счету 91.01.
2. Проверяем и корректируем "Вид статьи":
   • Откройте каждый элемент справочника "Прочие доходы и расходы", который используется в операциях, приводящих к появлению сумм по счету 91.01.
   • Обратите внимание на поле "Вид статьи" (или "Вид статьи прочих доходов и расходов", это перечисление ВидыПрочихДоходовИРасходов). Именно этот реквизит указывает программе, в какую строку декларации должна попасть сумма.
   • Если статья используется для отражения реализации материалов, основных средств или другого имущества, которое не является основным видом деятельности, вам необходимо выбрать вид статьи "Реализация прочего имущества". Суммы по таким статьям будут автоматически попадать в строку 014 декларации.
   • Для других видов внереализационных доходов (например, штрафы, пени, проценты, положительные курсовые разницы), выберите соответствующие виды статей. Они направят суммы в строку 100 (внереализационные доходы), а также в новые строки, появившиеся с 2025 года, такие как 104 (доходы от штрафов, пеней), 108 (проценты) и 109 (положительная курсовая разница), если таковые применяются.
   • Убедитесь также, что для статей, которые не принимаются к налоговому учету, установлены соответствующие настройки, чтобы избежать их попадания в декларацию.
3. Перепроводим документы: После изменения "Вида статьи" в справочнике, необходимо перепровести документы, в которых использовалась эта статья, чтобы изменения вступили в силу.

Важно помнить, что программа не является "умной" в человеческом смысле. Она действует строго по заданным алгоритмам, и "Вид статьи" – это именно тот механизм, который позволяет ей правильно распределять суммы по строкам декларации. Подумайте об этом как о "ключе", который открывает нужную дверь в отчете.

Общие рекомендации по диагностике и устранению ошибок

Если вы столкнулись с проблемой некорректного заполнения декларации, помимо вышеописанных решений, мы рекомендуем выполнить следующие шаги для диагностики:

1. Сформируйте налоговые регистры: В 1С:Бухгалтерии 3.0 есть специальные отчеты – налоговые регистры. Они позволяют увидеть, как формировалась налоговая база по налогу на прибыль. Внимательно изучите их, чтобы выявить расхождения.
2. Проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по налоговому учету (НУ): Сформируйте ОСВ по счетам бухгалтерского учета, которые влияют на расчет налога на прибыль (например, 90, 91), с детализацией по налоговому учету (НУ) и группировкой по характеру доходов и расходов. Это поможет вам увидеть "дыры" и ошибки в учете.
3. Расшифруйте показатели декларации: В самой декларации по налогу на прибыль часто можно расшифровать показатели до проводок или документов-оснований. Это очень мощный инструмент, который позволит вам "провалиться" в каждую сумму и понять, из какого документа или операции она сформировалась.
4. Проверьте регламентные операции закрытия месяца: Убедитесь, что все регламентные операции закрытия месяца были выполнены без ошибок. Именно они формируют окончательные проводки по налоговому учету.
5. Не прибегайте к "магическим" действиям без анализа: Такие действия, как "Тестирование и исправление базы" (ТиИ), пересчет итогов, очистка кэша, смена релиза или платформы, как правило, не решают проблемы с некорректным заполнением декларации, если причина кроется в настройках учета. Они могут помочь при технических сбоях, но не при методологических ошибках.
6. Проверьте КПП: С учетом изменений в форме декларации, начиная с 2025 года, важно проверять корректность указания КПП в справочниках контрагентов и подразделений, так как это влияет на заполнение строк 056 и 206 в подразделах 1.1 и 1.2 новой формы декларации.

Помните, что 1С:Бухгалтерия 3.0 – это мощный инструмент, который, при правильной настройке и корректном ведении учета, способен автоматизировать большую часть рутинной работы. Главное – понимать логику, по которой программа распределяет данные, и своевременно корректировать настройки, если того требует ситуация или изменения в законодательстве.

← К списку